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惠州市人民政府关于2016年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

发布时间:2017-08-31 16:59:00 来源:本网
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惠州市人民代表大会常务委员会:

根据《中华人民共和国审计法》和相关法律法规的规定,2016年,市审计局围绕全面建成小康社会、以更好质量更高水平进入珠三角第二梯队、努力建设成为绿色化现代山水城市的总目标,依法对2016年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行审计,重点审计财政管理、部门单位预算执行和财政财务收支情况,跟踪审计国家、省重大政策措施落实情况,持续审计政府投资工程项目、重点民生资金和财政专项资金以及国有企业经营管理情况,反映体制机制问题,揭示重大风险隐患,在促进政令畅通、保障经济发展、推动深化改革、维护群众利益、推进反腐倡廉等方面发挥了积极作用。20168月至20177月,市审计局共完成审计(调查)项目80个,共查出违规金额9,557万元,应上交财政资金4,831万元,应减少财政拨款或补贴4,270万元,应归还原渠道资金4,591万元,移送有关部门处理事项16宗,提交审计报告109篇。

审计结果表明,各级、各部门认真执行市第十一届人大常委会第六次会议批准的财政预算,2016年度市本级财政预算执行情况良好,财政收支管理总体规范。市级一般公共预算总收入完成3,414,855万元,总支出3,202,965万元,收支相抵年终结转结余211,890万元;政府性基金预算总收入完成521,349万元,总支出500,149万元,收支相抵年终结余21,200万元;国有资本经营预算总收入完成5,748万元,总支出5,748万元,收支相抵,年终无结余;全市社会保险基金预算收入完成1,517,687万元,支出920,773万元,收支相抵当年结余596,914万元,年末滚存结余3,413,317万元。

——改革措施得当,财政政策执行到位。落实扶持实体经济发展的28、促进民营经济发展的42等财税优惠政策。推进供给侧结构性改革,为全市企业减负超过100亿元。支持创新驱动发展,市财政安排4亿元加快环大亚湾新区、潼湖生态智慧区两大省级战略平台建设。

——民生保障有力,惠民力度不断加大。编制了市级十三五基本公共服务均等化规划,继续坚持将市级新增财力的75%以上投入民生。全年累计拨付省、市十件民生实事项目资金84亿元,民生事业得到较好保障。

——严控行政开支,三公经费支出逐年递减。严格贯彻落实中央八项规定精神,从严控制一般性支出,2016年市本级三公经费支出1.20亿元,较去年1.25亿元下降4%

——深化预算管理制度改革,科学理财水平有效提升。推动零基预算改革,优化支出结构,财政预算管理能力进一步提高。选取农村公路养护市级补助资金23个涉及民生、社会关注度高的财政支出项目开展第三方综合绩效评价,促进优化公共资源配置,提高财政资金使用效益。

20168月市人大常委会对《2015年度惠州市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》作出相关决议后,市政府及相关职能部门、被审计单位高度重视,认真抓好整改落实工作,所披露的问题得到有效整改。截至20176月底,通过整改,已促进增收节支7,508万元,其中上缴财政4,297万元、减少财政拨款或补贴金额2,603万元、归还原渠道资金608万元,并账、调账等账务处理金额5,083万元,促成有关部门和被审计单位出台加强管理、堵塞漏洞的具体措施196项。对个别尚未整改的问题,市政府下一步将加大整改推进力度,狠抓整改落实,确保整改到位。

一、财政管理审计情况

(一)市级财政管理审计情况

2016年度一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算执行情况进行审计。审计结果表明,市级财政基本完成预算收支任务,实现了收支平衡,略有结余。审计发现的主要问题是:

1.个别专项资金未按规定时间分配和下达。至2016年底,尚有66项专项资金未及时分配和下达,涉及金额4.88亿元。

2.个别项目预算执行率低。330个一般公共预算和政府性基金预算支出项目执行率低于40%,涉及金额6.94亿元,其中225个支出项目执行率为0,涉及金额3.65亿元。如2015年财政安排考洲洋海岸带整治及生态修复工程资金3,000万元,至2016年底仍未使用,执行率为0

(二)大亚湾开发区、仲恺高新区财政管理审计情况

对大亚湾开发区、仲恺高新区2016年度财政预算执行情况进行审计。审计结果表明,大亚湾开发区、仲恺高新区2016年度财政预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是:

1.少列政府性基金收入。仲恺高新区财政局未及时将土地出让金43,453.61万元上缴国库,造成少列政府性基金收入43,453.61万元。

2.个别专项资金拨付不及时。大亚湾开发区财政局未在收到省下拨资金的30日内将2016年科技发展、内外经贸发展及口岸建设等项目资金拨付至用款单位,涉及金额4,028.15万元。如2016420日省下达科技发展专项资金550万元,大亚湾开发区财政局于同年1027日拨付至用款单位。

审计整改情况:大亚湾开发区财政局已将4,028.15万元项目资金拨付至各用款单位。

(三)镇(街)财政财务收支审计情况

按照省审计厅要求,对惠城区水口街道、惠阳区镇隆镇、惠东县宝口镇、博罗县龙华镇、龙门县龙江镇、仲恺高新区潼湖镇以及大亚湾开发区澳头街道7镇(街)财政财务收支等情况进行审计。审计结果表明,上述镇(街)能贯彻落实上级的决策部署,推进经济和各项民生事业发展。审计发现的主要问题是:

1.违规减免相关费用。一是龙华镇违规减免村镇基础设施配套费268.31万元、污水处理费81.25万元。二是龙江镇自行降低村镇基础设施配套费收费标准,收费标准由35/㎡降为25/㎡。

2.违规设立收费项目。水口街道、潼湖镇、宝口镇违规设立土地委托管理费、土地盘整费、屠宰场经营管理费等收费项目,涉及收费金额952.14万元。

3.部分采购事项和工程建设未按规定实行政府采购或公开招标。水口街道、龙华镇、澳头街道、潼湖镇、龙江镇5镇(街)部分采购事项以及19个政府投资项目未按规定实行政府采购或公开招标,涉及金额4,834.70万元。

4.部分非税收入未纳入收支两条线管理。水口街道、龙江镇、镇隆镇、澳头街道4镇(街)房屋租金等非税收入未纳入收支两条线管理,涉及金额2,294.44万元。

5.国有资产管理不够规范。潼湖镇、宝口镇、镇隆镇、龙华镇、水口街道、龙江镇6镇(街)存在未经批准出租物业、固定资产未及时登记入账等问题,涉及金额1,287.29万元。

6.部分工程未严格履行基本建设程序。龙华镇、潼湖镇、宝口镇、龙江镇、镇隆镇5个镇共30个工程建设项目存在未按规定办理建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、工程施工许可证,未按规定报财政部门审核工程结算等问题,涉及投资额3,425.83万元。

二、部门预算执行和财政财务收支审计情况

对市台务局,市妇联,市委党校,市党史研究室,市民族宗教局、民政局、司法局、财政局、人力资源和社会保障局、水务局、文化广电新闻出版局、外事侨务局、体育局、旅游局、食品药品监管局、档案局、园林局、工商局、质监局19个一级预算单位,以及市疾病预防控制中心、水政监察支队、市区河涌管理所、水土保持监督监测站、红花湖景区管理中心、西湖景区管理中心、金山湖公园服务中心、绿化管理所、公园管理处、东江沙公园管理所、下埔滨江公园管理所、福利彩票发行中心、城市照明管理中心、体育运动学校14个二级预算单位的2016年度部门预算执行和财政财务收支等情况进行了审计,部分事项延伸审计至以前年度。审计结果表明,上述33个部门单位的预算管理和财政财务收支情况基本符合国家有关预算和财经法规的规定,预算编制、执行及管理逐步规范,财务管理和会计核算水平逐步提高。审计发现的主要问题是:

(一)预算编制不全面准确

市体育局等21个单位2016年共追加预算9,273.51万元。如市体育局追加项目预算总额1,400.36万元,占年初财政批复项目预算总额3,323.90万元的42.13%

(二)专项资金管理及使用不规范

1.挤占专项资金21.57万元。市工商局挤占打击传销专项经费,列支办公楼水电费等经常性经费16.59万元。市金山湖公园服务中心挤占金山湖公园养护经费,列支厂房土地使用税4.98万元。

2.专项资金预算执行率偏低。市水务局、民族宗教局等9个单位共47项专项资金预算执行率低于50%,其中22项资金预算执行率为02016年市水务局惠州大堤(北堤)安全加固工程资金1,804.64万元未支出,预算执行率为0

(三)财务管理和会计核算不规范

1.部分单位国有资产管理工作存在薄弱环节。一是市城市照明管理中心未经主管部门和财政部门审批,擅自将部分仓库用地无偿提供给私人企业使用,涉及土地面积10,487.9平方米。2007年至20175月未签订场地租赁或使用协议,未收到租金或场地使用费。二是市金山湖公园服务中心等5个单位未经批准、未经资产评估出租国有资产,涉及面积4,728.77平方米。三是市体育运动学校、文化广电新闻出版局等5个单位部分房产未登记入账,形成账外资产,如市体育运动学校未将教学楼等房屋建筑物入账核算,涉及面积10.18万平方米。四是市司法局水土保持监督监测站2个单位部分物业未按规定移交市政府统一管理,涉及房产面积3,737.35平方米。

2.部分非税收入未纳入收支两条线管理。市委党校、疾病预防控制中心、水土保持监督监测站等5个单位的培训收入、疫苗收入、资产处置收入等未纳入收支两条线管理,涉及金额3,555.96万元。

3.部分项目未公开招标或办理政府采购手续。市人力资源社会保障局、文化广电新闻出版局、档案局、城市照明管理中心等11个单位18个事项未按规定公开招标或办理政府采购手续,涉及金额1,857.93万元。

4.少计部分收支。市文化广电新闻出版局、金山湖公园服务中心、公园管理处等8个单位在往来科目核算部分收支,共少计收入1,143.02万元、少计支出1,055.23万元。

三、政府投资工程项目审计情况

(一)政府投资工程项目结算审计情况

对惠州大道东段改造工程(惠东段)、惠州大道(G324)东段改造工程机场道路一期工程、惠州市中心人民医院整体改扩建项目安置房工程、惠州市中心人民医院整体改扩建项目一期工程、惠州市技师学院一期附属工程5项工程结算进行审计,共计核减不实工程造价2,318.57万元。其中,因结算依据不实造成多计造价的问题较为突出,涉及金额共964.28万元。惠州市中心人民医院整体改扩建项目安置房工程、惠州大道东段改造工程(惠东段)和机场道路一期工程,市代建局、公路局和监理单位签认作为结算依据的竣工图纸部分工程量大于现场实际,造成上述3个工程原审结算分别多计造价461.62万元、402.56万元、100.1万元。

(二)政府投资项目跟踪审计情况

对惠州潼湖生态智慧区创新与总部经济区首期道路工程、智慧大道工程、江南大道建设项目、惠新大道及梅湖大道工程、市四环路南段道路工程、市西出口改造工程、惠州大堤(南堤)堤路贯通工程、西湖环湖截污工程、大湖溪沥水环境综合整治工程、新开河水环境综合整治工程、隆生大桥及相接道路工程、惠南居保障性住房工程、惠州工程技术学校三期工程13个政府投资重点民生工程项目进行跟踪审计(其中PPP项目7个),涉及投资共176.8亿元。审计结果表明,有关项目建设和行业主管部门、政府授权项目实施机构或建设单位认真贯彻落实市委、市政府重点民生工程项目建设、改革创新投融资体制和稳步推进PPP项目建设等各项决策部署和要求,项目管理总体情况较好。审计发现的主要问题是:

1.PPP项目投资建设监管亟待加强

(1)前期工作管理不到位。一是投资估算不准确,虚大投资规模3,810万元。惠州潼湖生态智慧区智慧大道PPP项目可行性研究报告中的估算总投资存在重复计算桥梁工程路面工程量的问题,涉及多计投资3,810万元。二是施工图设计及预算不够优化,增大投资1,669万元。江南大道博罗段PPP项目存在施工图预算考虑的种植土施工方式不够经济、部分路灯单价偏高等问题,涉及增大投资1,669万元。

(2)建设过程监管不到位。一是倾倒建筑垃圾行为未得到有效监管,增大政府投资1,127万元。惠新大道及梅湖大道、潼湖生态智慧区创新与总部经济区首期道路2个项目,施工路段被倾倒建筑垃圾未得到及时处置,需增加挖除、弃运建筑垃圾费用1,127万元。二是市西出口改造项目、隆生大桥及相接道路2个项目的监理等单位签认记录不符合施工实际,据此结算将虚大造价304万元。

2.工程建设中资源利用管理不到位。一是土石方资源未能得到有效调配利用。市四环路南段道路项目,因征地拆迁等原因未能实现原施工方案的土石方自身平衡利用,需增加外弃、外购土石方预算8,600万元。二是工程建设中被迁移苗木未能得到重新利用。市西出口改造工程、四环路南段道路工程等5个项目共迁移乔木7,369株,但上述项目和其他建设工程中均未能对被迁移乔木进行二次利用,经测算涉及金额1,864万元。

审计整改情况:经跟踪审计和整改,促进有关部门规范和完善各类管理事项19项,已直接节省政府投资和避免损失浪费1,978万元。其中,博罗县交通运输局采纳审计建议对江南大道建设项目博罗段PPP工程施工图纸进行优化完善,直接节省政府投资1,669万元。对签认记录不符合施工实际的问题,市公用事业局已对隆生大桥及相接道路工程监理、施工单位分别处以1万元、4万元罚款。

(三)省重大基础设施建设项目跟踪审计情况

根据省审计厅统一部署,对惠东产业转移工业园、东江支流淡水河流域(惠阳段)综合整治工程、惠东县稔平半岛供水工程、惠州港荃湾港区煤码头一期工程、惠东生活垃圾焚烧发电项目5个省重大基础设施建设项目进行跟踪审计调查。审计结果表明,有关建设单位采取多项有效措施积极推进省重大基础设施建设项目建设,确保各项目如期推进。审计发现的主要问题是:

1.项目资本金未及时到位。至20173月底,惠州港荃湾港区煤码头一期工程项目需企业自筹投入的资本金4.71亿元未到位,将影响该项目融资资金8.83亿元的到位,继而影响项目推进。

2.个别项目专项资金使用效率低。东江支流淡水河流域(惠阳段)综合整治工程第二期工程房屋拆迁补偿款闲置超过3年,涉及金额996.15万元。

审计整改情况:惠阳区淡水街道办事处财政所已将闲置的资金996.15万元缴入惠阳区财政。

四、国家和省重大政策措施落实跟踪审计情况

按照审计署要求和省审计厅统一部署,市、县(区)审计机关对市本级及7个县(区)20167月至20176月贯彻落实国家和省重大政策措施情况进行持续跟踪审计,涉及去降补行动计划落实情况、保障性安居工程政策推进落实情况、简政放权政策落实及放管服改革推进情况等13个领域。审计结果表明,各级、各有关单位积极采取措施落实国家和省重大政策措施,确保各项政策措施落实到位。审计发现的主要问题是:

(一)部分县(区)非商品住房库存消化周期偏长,去库存压力较大。龙门县、大亚湾开发区、仲恺高新区3个县(区)存在此问题,截至20166月底龙门县非商品住房库存面积为45万平方米,较2015年底新增15万平方米,去库存周期达50个月。

(二)市本级国有“特困企业”脱困任务未能按期完成。2016年度市本级国有特困企业脱困任务9户,其中已完成脱困的只有4户,仅完成2016年度任务的44.44%

(三)部分县(区)保障性安居工程专项资金未及时安排使用,影响资金使用效益。截至2016年底,惠阳区、惠东县、博罗县、龙门县共计12,933.05万元保障性安居工程资金未及时安排使用,闲置超过2年。

(四)个别县农村危房补助资金管理使用不规范。截至201612月底,惠东县53户危房改造工程已验收合格的农户未足额获得改造补助资金,欠拨79.50万元;30户验收不合格的农户获拨改造补助资金45万元,未及时追回。

(五)个别区执行收费政策不够严格。20161月至20174月,大亚湾开发区疾病预防控制中心向38家企业收取属于免收范围内的委托性卫生防疫服务费卫生监测费4.46万元。

审计整改情况:截至20161220日,龙门县非商品住房库存减少为30.94万平方米,非商品住房去库存周期缩短为约31个月。截至今年6月底,惠东县已拨付34户危房改造工程已验收合格的农户财政补助资金51万元,已追回17户工程验收不合格的农户财政补助资金25.5万元。大亚湾开发区疾病预防控制中心已停止收取委托性卫生防疫服务费卫生监测费,并已退回24家企业费用3.4万元,其余14家企业涉及的1.06万元正在清退。

五、民生资金和财政专项资金审计情况

(一)精准扶贫精准脱贫跟踪审计情况

按照省审计厅统一部署,对惠州市2016年精准扶贫精准脱贫情况进行跟踪审计。审计结果表明,各级、各有关部门单位认真贯彻落实精准扶贫精准脱贫相关政策,采取多项帮扶脱贫措施,推动精准扶贫工作全面开展。审计发现的主要问题是:

1.精准扶贫帮扶对象识别工作存在薄弱环节。一是全市帮扶对象中131人不符合精准扶贫帮扶条件。二是1户低保户符合精准扶贫条件但未被纳入帮扶对象。

2.截至201611月底,全市共有42户无劳动能力贫困户(其中低保41户,五保1户)尚未纳入民政低保或五保覆盖范围。

3.拨付4名已被终止帮扶的学生生活费补助1.2万元。

审计整改情况:市、县两级民政部门已为42户无劳动能力的贫困户办理低保或五保手续。

(二)医疗保险基金审计情况

对惠州市2015年和2016年上半年医疗保险(含城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险、城乡大病保险)基金筹集管理使用情况进行审计。审计结果表明,各有关部门单位认真贯彻落实中央决策部署和各项政策要求,强化医疗保险基金管理,推动我市医疗保障水平的提升。审计发现的主要问题是:

1.部分困难群体未享受医保待遇。截至20166月,各县()民政、扶贫部门未及时向人力资源和社会保障、财政部门更新困难群体参保名单,致使3978名困难群众因未获得财政资助缴纳医保费用而未能享受医保待遇。

2.部分参保单位欠缴医疗保险基金5,415.35万元。20091月至20166月底,惠州市部分参保单位累计欠缴医疗保险基金5,415.35万元。

3.个别医保定点医疗机构违规开展医疗项目。市中心人民医院违规开展细胞因子活化杀伤(CIK)细胞输注治疗项目,涉及收费金额132.68万元。

审计整改情况:市中心人民医院已停止开展CIK项目,并分别退回职工医保基金账户83.52万元、居民医保基金账户49.16万元。

(三)财政专项资金审计情况

对水利专项资金、惠州抽水蓄能电站移民安置资金和福利彩票公益金(下称福彩金)管理使用情况进行审计。审计发现的主要问题是:

1.部分财政专项资金闲置,影响资金使用效益。一是市水务局莲塘布河整治工程截至20175月未动工建设,工程建设资金20,000万元闲置3年。二是部分福彩金使用效益不理想。截至2016年底,市慈善总会安排用于赈灾济困的400万元福彩金未使用,惠东县安排用于城乡医疗救助、临时救助、低保失能老人养老服务的686万元福彩金未使用。

2.专项资金管理使用不规范。一是挪用专项资金2,300万元。博罗县国土资源局将惠州抽水蓄能电站配套工程指挥部预付的项目用地办证费用2,300万元转入县财政统筹使用,未用于办证。二是扩大福彩金使用范围,涉及资金62.91万元。惠东县民政局将福彩金46.2万元用于社会福利厂职工的社保支出。市军休所、复退军人医院在福彩金中列支军休服务中心卫生间改造等办公费用16.71万元。

3.惠州抽水蓄能电站移民安置工程项目结算存在工程量计算有误、材料价差调整有误等问题,多计工程造价394万元。

审计整改情况:博罗县财政已归垫专项资金2,300万元。博罗县财政局已对移民安居工程原审结算进行调整,重新办理了定案手续,承建单位已退还工程结算款100万元,剩余294万元正在清退。

六、国有企业审计情况

对市商贸资产经营有限公司进行审计。审计发现的主要问题是:

(一)职工安置费未及时支付,涉及金额75.51万元。截至2016年底,市商贸资产经营有限公司未及时支付已改制、关闭、破产下属企业共计50人的安置费75.51万元。

(二)长期股权投资账实不符,涉及金额5,315.83万元。20048月至20106月,市商贸资产经营有限公司的3家全资企业(市拍卖行、菜篮子公司、金叶综合贸易公司)先后改制或划归市国资委管理,长期股权投资共减少5,315.83万元,但截至201612月底仍未进行账务处理,造成长期股权投资账实不符。

2016年度市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题,市审计局已依法征求了被审计单位意见,采纳了所反馈的合理意见,均出具了审计报告,并依法依规作出处理,对审计发现的问题,已提出具体审计意见和建议,要求限期整改。对超出审计职权范围的事项,按照《审计法》及其实施条例的有关规定,已移送县级人民政府和市、县两级监察、国土资源、税务、住房和城乡规划等部门进一步调查处理。有关被审计单位高度重视审计发现的问题,审计期间边审边改,部分事项已整改到位。

七、审计建议

(一)强化预算管理,进一步提升依法理财水平。一是进一步提高预算编制的科学性,细化预算编制,量化支出标准,加强预算审核,严控年中追加和调整预算。二是加强对预算执行过程的管理和监督,严格按项目和进度执行预算,提高预算执行效率。三是加强二、三级预算单位管理。各主管部门要加强监管,督促下属单位完善管理制度,强化内部控制,提高财政财务收支管理水平。四是加强乡镇财政预算管理,及时发现和纠正乡镇财政运行存在的问题,堵塞管理漏洞。

(二)强化重点项目监管,进一步提高政府投资效益。一是加强工程造价审核管理,对造成财政资金重大损失的,依法依规加大查处和责任追究力度,确保工程造价真实、准确和财政资金安全。二是加强PPP项目投资建设管理,加大对PPP项目可行性研究投资估算、初步设计概算、施工图预算的审核把关力度,有效控制政府付费类PPP项目总投资,强化建设过程监管职责,确保PPP项目建设有序、规范、高效。三是重视和加强工程建设中土石方、被迁移苗木等资源的整合利用,节省政府资源和投资。

(三)强化协调联动,进一步推动重大政策落实到位。一是各级、各有关部门单位要加强沟通协调,完善相关工作机制,及时出台配套措施,发挥政策协同作用,形成工作合力。二是加大监督检查力度,及时揭示和纠正政策执行不力和偏差等问题,确保去降补行动计划、精准扶贫精准脱贫等重大政策措施落地生根。

(四)强化项目和专项资金管理,进一步提升资金使用效益。各县(区)和有关主管部门要建立健全民生项目推进的监督工作机制,加大重点民生资金和财政专项资金的监管力度,督促资金使用单位依法规范项目管理和资金使用,严格执行有关专项资金的管理制度,杜绝挤占挪用专项资金、扩大资金使用范围等违规行为,切实提高项目管理水平和资金使用效益。同时,要严格责任追究,对各类违法违纪问题,要依法依纪严肃问责。

以上报告,请予审议。

惠州市人民政府

2017817