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关于惠州市2020年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

  2020年7月以来,全市各级审计部门始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻落实习近平总书记对广东工作和审计工作的重要讲话和重要指示批示精神,紧紧围绕市委、市政府关于抢抓“双区”建设和“一核一带一区”区域发展格局重大机遇的决策部署,突出重点工作,践行新发展理念,走高质量内涵式审计发展路子,全面履行审计监督职责,依法对2020年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行审计,着力发挥审计“治已病”“防未病”作用,全力服务惠州高质量发展和国内一流城市建设。

  审计结果表明,各级、各部门认真执行市第十二届人大第七次会议批准的财政预算以及市第十二届人大第二十九次、第三十二次、第三十四次、第三十五次会议批准的财政预算调整方案,贯彻新发展理念,落实高质量发展要求,扎实做好“六稳”工作、落实“六保”任务,各项民生事业稳步发展,财政管理不断完善,2020年度市本级(含市直、大亚湾开发区、仲恺高新区,下同)财政预算执行情况总体良好。

  ——财政收支平稳运行,积极财政政策效应显著。全市一般公共预算收入增长2.8%,规模居全省第5位。落实过“紧日子”要求,在年初预算一般性支出按10%比例压减的基础上,通过暂缓部分奖励性补贴、压减部分运转性项目支出等措施,共压减相关支出44.6亿元。持续减轻企业负担,2020年全市累计减税降费超100亿元,促进实体经济发展。

  ——主动应对疫情冲击,民生等重点领域保障有力。全市安排疫情防控专项资金11.3亿元,用于核酸检测、医疗救治、设备和防控物资采购等方面,服务疫情防控工作大局。2020年全市共安排资金3亿元,兜底保障困难群众基本生活。城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高至每人每年550元,城乡低保标准提高至每人每月824元。

  ——统筹资金精准投入,推动市重点项目建设。市直安排资金45.8亿元,加快“丰”字交通主框架、赣深铁路、莞惠城际北延线等交通基础设施项目建设;大力支持“2+1”产业集群发展和园区建设,全市安排超100亿元用于保障埃克森美孚、中海壳牌三期、恒力石化等重点项目建设;推进重大科技创新平台建设,市直安排中科院两大科学装置项目和省重点实验室项目经费4.7亿元。

  ——加强财政绩效管理,各项财政改革扎实推进。全面实施预算绩效管理,组织对2019年96个市直部门开展整体绩效自评和692个200万以上项目开展绩效自评,选取“中小微企业发展基金”等16个项目开展重点评价。推进乡镇(街道)财政管理体制改革,印发《关于深化乡镇街道财政管理体制改革的指导意见》,推动提升基层治理水平。推进政府采购信息化管理改革,上线政府采购智慧云平台。

  ——审计整改力度加大。去年市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题向市人大常委会报告、市人大常委会作出相关决议后,市政府督促相关职能部门、被审计单位认真抓好整改落实工作,整改成效明显。通过整改,已促进增收节支14.20亿元,其中上缴财政7.2亿元、减少财政拨款或补贴金额105.87万元、归还原渠道资金6.99亿元,促进资金拨付到位10.36亿元,挽回(避免)损失浪费8,716.51万元。

  一、财政管理审计情况

  (一)市本级财政管理及决算草案审计情况。

  按照财政审计全覆盖的工作要求,对2020年度市本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行审计。市本级2020年度财政总决算草案反映,一般公共预算总收入完成509.6亿元,总支出494.8亿元,年终结转结余14.8亿元;政府性基金预算总收入完成479.3亿元,总支出369.4亿元,年终结转结余109.9亿元;国有资本经营预算总收入完成1.2亿元,总支出1.1亿元,年终结余0.1亿元;市本级社会保险基金(不含省级统筹险种)收入完成101.5亿元,支出106.7亿元,当年结余-5.2亿元,年末滚存结余110.9亿元。审计结果表明,市本级2020年度财政预算执行情况总体良好。

  1.市直财政管理及决算草案审计情况。

  对2020年度市直财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况进行审计。审计发现的主要问题是:

  (1)非税收入征管方面。一是市财政局未将土地出让金等非税收入及时上缴国库,造成少列政府性基金预算收入36.79亿元、少列一般公共预算收入4,024.39万元。二是市自然资源局、财政局等9个单位应收未收土地出让金、河砂开采权出让收入等非税收入共计4.6亿元。

  (2)市知识产权质押融资风险补偿基金管理方面。一是未足额配套市级资金。截至2021年3月,市财政部门配套资金1,500万元,较基金规模要求相比,少配套市级资金500万元。二是市知识产权局履职不到位,违规将不符合条件的贷款纳入风险补偿范围,涉及企业51家、贷款12.78亿元。

  2.大亚湾开发区、仲恺高新区财政管理及决算草案审计情况。

  对大亚湾开发区和仲恺高新区2020年度财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况进行审计。审计发现的主要问题是:

  (1)少列预算收入。一是大亚湾开发区土地出让收入、罚没款等非税收入缴库不及时,造成少列政府性基金预算收入3.42亿元、少列一般公共预算收入9,719.5万元。二是仲恺高新区土地出让收入等非税收入未及时缴库,造成少列政府性基金预算收入3.76亿元、少列一般公共预算收入1.8亿元。

  (2)预算编制不够完整准确。一是仲恺高新区财政局、大亚湾开发区财政局代编政府性基金支出预算、一般公共支出预算共计39.2亿元,未按规定细化具体单位或项目。二是仲恺高新区财政局未按规定将上级财政提前下达的转移支付、上年结余等完整纳入预算编制内容,涉及金额1.41亿元。

  (3)未按规定将绩效目标作为预算安排的前置条件。仲恺高新区农村工作局等15个单位未申报28个项目的绩效目标,仲恺高新区财政局仍然批复预算21.56亿元。

  (4)部分上级转移支付资金下达不及时。仲恺高新区财政局、大亚湾开发区财政局未按规定在收到上级财政资金的30日内将残疾儿童康复救助资金、省级学前教育发展资金等64项上级转移支付资金下达至用款单位,涉及金额8,875.6万元。

  (5)非税收入征收不及时,涉及金额3.61亿元。截至2020年底,仲恺高新区国土资源分局、市场监管局、农村工作局等7个单位应收未收土地出让金、罚没款、森林植被恢复费等非税收入共计3.61亿元。

  (二)龙门县财政管理和收支审计情况。

  对龙门县2020年度财政管理和收支情况进行审计。审计结果表明,龙门县加强和完善财政管理,推动经济社会发展。审计发现的主要问题是:

  1.部分项目预算执行率低,涉及金额6.66亿元。龙门县共有“2020年永城公路改造工程(二期)”等802个项目年度执行率低于30%,涉及未执行指标金额6.66亿元(含111个上级专项转移支付项目未执行指标金额共1,814.33万元)。其中:610个项目执行率为0,涉及78个单位、金额3.53亿元。

  2.无依据调整账务,涉及调整金额8.58亿元。龙门县财政局为通过2020年度基本公共服务支出等考核,无依据调增卫生健康支出、节能环保支出、城乡社区支出等合计8.58亿元,相应调减农林水支出、交通运输支出、住房保障支出等合计8.58亿元。

  3.未按规定将绩效目标作为预算安排的前置条件。龙门县住房和城乡建设局等12个单位未申报84个项目的绩效目标,龙门县财政局仍批复预算2.03亿元。

  4.非税收入征收不及时,涉及金额290.52万元。截至2020年底,龙门县公安局、人防办、水利局等27个单位应收未收罚没款、防空地下室易地建设费、水资源费等非税收入共计290.52万元。

  二、部门预算执行审计情况

  根据省审计厅的统一部署,对90家市一级预算单位2020年度预算执行情况进行全覆盖审计。审计结果表明,各单位预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定,预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是:

  (一)部分项目预算执行率低。因项目推进力度不够等原因,市自然资源局等36家单位共188个项目年度预算执行率低于50%,涉及未执行金额20.83亿元。其中有24家单位64个项目执行率为0,涉及金额2.05亿元。

  (二)个别单位未及时提交资金分配方案,导致资金下达不及时。因市长者服务局(筹)、生态环境局等2家单位未及时提交资金分配方案,影响市财政局及时下达“2020年中央专项彩票公益金支持开展居家和社区养老服务改革试点补助资金”和“2020年中央水污染防治资金(第二批)”,涉及指标金额5,149万元。如超过规定时间最长的市长者服务局(筹)滞后55天才向市财政部门提交资金分配方案,涉及金额1,149万元。

  (三)公务用车管理使用不规范。一是市市场监督管理局等14家单位204台公务车未按规定安装车载卫星定位终端。二是市潼湖生态智慧区管理委员会违规占用2台下属企业车辆。三是市农村综合服务中心超编配备1台公务车。

  (四)部分助学政策落实不到位。2020年市教育局未按规定向56名低保家庭学生发放贫困大学新生入学资助金28万元。

  三、绩效审计情况

  为推动经济高质量发展,市审计局进一步加大绩效审计力度,围绕促进提升财政资金使用效益、政府投资项目绩效等方面实施审计。审计发现的主要问题是:

  (一)存量资金使用绩效方面。一是截至2020年底,大亚湾开发区财政局未按规定盘活滞留在财政专户的存量资金,涉及金额5.06亿元。二是市财政局2019年至2020年共收回存量资金2.61亿元,至2020年底安排使用4,978万元,结余存量资金2.11亿元未及时安排使用。三是截至2020年底,仲恺高新区财政局仍有1.66亿元存量资金未盘活使用。

  (二)政府投资项目绩效方面。一是原市公用事业管理局未按规定履行设计变更审批程序,提高惠新大道及梅湖大道建设工程建设标准,未拟定方案报市政府审批即先行实施,将约20公里路段路缘石变更为天然花岗岩建设,增大投资约4,779.58万元,造成财政资金浪费。二是博罗县4个镇多付工程进度款,涉及金额2,827.96万元。泰美镇、罗阳街道、园洲镇、石坝镇等4个乡镇(街道)审核把关不严,多支付村村通自来水工程进度款2,827.96万元。

  四、部分单位和镇街财政财务收支审计情况

  对惠城区江北街道、惠东县黄埠镇和吉隆镇、惠阳区永湖镇、罗浮山自然保护区管理处、市民政局及其下属市殡仪馆、儿童福利院、福利彩票发行中心、救灾物资仓储站、救助管理站、民政事务服务中心、社会福利院共12个单位的财政财务收支情况进行审计。审计结果表明,各单位加强内部管理,推动各项事业发展,财务管理和会计核算日益规范。审计发现的主要问题是:

  (一)贯彻党和国家经济方针政策方面。一是违规向企业和个人借款。吉隆镇、黄埠镇违规向企业和个人借款,用于项目征拆补偿、镇政府日常办公等方面,涉及金额1,252.28万元。二是拖欠民营企业账款。截至2020年5月,黄埠镇未按要求完成清理拖欠民营企业账款任务,涉及24家企业、金额621.17万元。三是违规收费。2017年1月至2020年6月,吉隆镇、江北街道违规收取报建费、群防群治工作经费、企业赞助费等共计446.99万元。

  (二)决策制度建立及执行方面。一是江北街道2015年至2020年财政预算(草案)未按规定集体讨论,涉及金额1.58亿元。二是罗浮山自然保护区管理处未制定领导班子议事规则和重大决策程序规定,未经集体决策和财政部门审批出租土地、厂房,涉及面积1.83万平方米。三是黄埠镇垃圾打包场建设工程等“三重一大”事项未经集体讨论决策,涉及金额149.5万元。

  (三)“三公经费”、公务用车和培训费管理等方面。一是永湖镇公务车加油卡管理混乱,存在加油卡数量远多于公务车数量、加油卡绑定私家车等问题。如该镇以1张公务车加油主卡加开29张副卡,但该镇仅有公务车9辆;有4张公务用车加油卡绑定4台私家车。二是吉隆镇超预算列支“三公经费”和培训费共231.28万元。三是黄埠镇、吉隆镇、罗浮山自然保护区管理处部分公务接待无来访公函或接待清单,涉及金额160.93万元。

  (四)财政财务管理和内控方面。

  1.部分事项未按规定实行政府采购。黄埠镇、吉隆镇、市民政局3个单位环卫服务、垃圾运输、办公家具采购等事项未按规定实行政府采购,涉及金额2,444.85万元。

  2.部分非税收入未按规定上缴财政,涉及金额743.05万元。吉隆镇、罗浮山自然保护区管理处、黄埠镇、江北街道资产出租收入、污水处理费等非税收入未按规定上缴财政,涉及金额743.05万元。

  3.审核把关不严、多付资金,涉及金额371.87万元。一是黄埠镇、永湖镇、罗浮山自然保护区管理处、江北街道、市殡仪馆部分工程项目结算审核把关不严,多付工程款263.55万元。二是市民政局将仍在质保期内的路牌重复纳入惠州市主城区路牌维护服务范围,多付维护费用72.79万元;多支付未完成评估考核、培训等工作任务的2家社会组织费用19.49万元。三是市福彩发行中心多付7个投注站形象建设补助9.03万元。四是市社会福利院多付食材等费用7.01万元。

  4.市民政局未按规定建立健全合同管理制度,内部控制存在薄弱环节。一是未及时签订合同。有27个委托项目已在2017年以前实施,2018年以后才陆续补签合同,涉及金额371.47万元。二是合同签订主体资格不符。有34份委托项目合同未经市民政局授权,以科室名义签订,涉及金额462.98万元。

  5.专项资金使用不合规。市福彩发行中心、救灾物资仓储站挤占老旧小区改造资金、福彩发行费、救灾物资管理经费等用于办公场所改造、慰问等方面,涉及金额28.57万元。

  (五)国有资产管理方面。一是应收未收国有资产收益。黄埠镇、吉隆镇、永湖镇、市社会福利院应收未收土地承包款、合作收益、物业租金等共计835.16万元。二是违规处置国有资产。吉隆镇未经财政部门批准,违规处置运输设备、房屋等资产,涉及金额159.72万元;市社会福利院未进行市场评估且未通过市公共资源交易中心出租33亩土地,涉及年租金0.66万元。三是固定资产核算不规范。黄埠镇部分房屋、土地未登记入账,涉及金额832.35万元。四是市社会福利院土地管理不到位,马安地块被村民占用4.66万平方米、闲置7.39万平方米。

  五、国家和省重大政策措施落实跟踪审计情况

  对惠州市2020年7月至2021年6月贯彻落实国家和省重大政策措施情况进行持续跟踪审计。审计结果表明,各级各部门贯彻落实国家和省的重大决策部署,推动改革发展工作并取得成效。

  (一)新增财政资金直达市县基层直接惠企利民审计情况。

  对惠州市新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行专项跟踪审计。审计结果表明,惠州市政府积极应对疫情等挑战,加强新增财政资金管理、推进相关项目实施,推动前期审计发现问题整改工作,确保新增财政资金直达市县基层、直接惠企利民,促进财政资金提质增效,助力保基本民生、保市场主体、保基层运转。但审计也发现个别项目未按时开工、部分直达资金下达不及时、部分单位超进度支付设备款等问题。至2020年底,有关单位立行立改,已通过持续推进项目开工建设、加快资金分解下达和支付使用进度等措施整改5.82亿元,促进4个项目加快开工。

  (二)基本公共卫生服务政策落实审计情况。

  对惠州市基本公共卫生服务政策落实情况及相关资金管理使用绩效进行审计调查。审计发现的主要问题是:

  1.未完成省下达的部分服务任务。2018年至2020年,城乡居民健康档案使用率、高血压患者健康管理任务完成率、2型糖尿病患者健康管理任务完成率连续3年不达标。

  2.部分基本公共卫生服务开展不到位。一是2018年至2020年6月,罗阳街道社区卫生服务中心等51家基层医疗卫生机构未按规定对4657名新生儿开展健康管理随访工作。二是截至2020年6月底,惠东县、龙门县、博罗县的基层医疗卫生机构未按规定为902名低保、特困人员提供家庭医生签约服务;未建立134名低保人员的居民健康档案。

  3.基本公共卫生服务基础工作和管理存在短板。一是录入工作不细致,截至2020年11月底,各基层医疗卫生机构录入系统的居民健康档案中,有20.2万份缺失身份证号码。二是市卫生健康局审核把关不严,未及时发现居民健康档案无效、重复建档等问题。有163份居民健康档案在相关人员死亡或者火化30天之后才建立,属于无效居民健康档案;有5350人重复建档,涉及多建居民健康档案5375份。

  4.部分基本公共卫生服务资金下达不及时,涉及金额4.92亿元。一是因龙门县等6个县、区卫生健康部门未及时提交资金分配方案,造成财政部门未能按规定时间将专项资金3.26亿元下达至用款单位;二是市财政局、博罗县等5个县、区财政局未按规定在收到上级财政资金的30日内将专项资金下达至用款单位,涉及金额1.66亿元。

  5.有6家基层医疗卫生机构建筑面积不达标。惠东县平山街道社区卫生服务中心等6家服务人口大于7万人的基层医疗机构建筑面积达不到2000平方米的规定标准。

  (三)“促进就业优先”相关政策落实审计情况。

  对惠州市促进就业优先政策落实情况进行跟踪审计,对惠州市2020年技工人才培养政策落实情况进行专项审计调查。审计发现的主要问题是:

  1.部分补贴发放不合规。一是违规发放稳岗补贴。市人力资源社会保障局、惠城区人力资源社会保障局、惠阳区人力资源社会保障局违规向216家不符合环保政策企业发放稳岗补贴,涉及金额合计277.4万元。二是市社保基金管理局、7个县、区社保基金管理部门审核把关不严,违规向173名已重新就业人员发放失业保险金和价格临时补贴,涉及金额116.22万元。三是7个县、区人力资源社会保障部门违规向不符合条件的5家单位和32人发放以工代训补贴、职业技能晋升培训补贴和线上适岗培训补贴等共计26.3万元。

  2.部分就业补贴政策落实不到位,少发补贴15.1万元。一是惠城区人力资源社会保障局未按规定发放2020年度就业失业监测补贴至少12.6万元。二是龙门县人力资源社会保障局、惠城区人力资源社会保障局未按规定向5名城乡困难家庭人员发放失业人员一次性临时生活补助,涉及金额2.5万元。

  (四)“促进优化营商环境”相关政策落实审计情况。

  对“促进优化营商环境”相关政策落实情况进行专项审计。审计发现的主要问题是:

  1.部分单位违规预留目录清单之外的货物质量保证金。仲恺高新区环卫中心、社会事务局、农村工作局3个单位违规预留19家企业的货物质量保证金,涉及25个政府采购事项、金额67.46万元。

  2.部分单位超标准预留工程质量保证金。仲恺高新区公用事业办、环卫中心、市场监管局和大亚湾开发区第一中学4个单位超标准预留20个项目的工程质量保证金22.11万元。

  (五)现代农业产业园建设推进情况方面。

  对惠州市2018年至2020年申报的13个现代农业产业园建设推进情况进行审计。审计结果表明,市、县(区)人民政府及农业农村部门贯彻落实国家和省关于创建现代农业产业园的工作部署,推进现代农业产业园建设。审计发现的主要问题是:

  1.产业园建设方面。因企业内部经营管理不善、建设用地手续未完善或项目选址变更等原因,惠城区、惠阳区、惠东县、博罗县、龙门县5个县、区未按规定于2020年底以前完成4个省级现代农业产业园和1个市级现代农业产业园建设任务。

  2.产业园资金管理方面。一是惠州市粤港澳流动渔民深海网箱养殖产业园等4个省级现代农业产业园牵头实施主体未按规定在资金使用方案批准后的10个工作日内将省级财政资金拨付给各实施主体,资金拨付进度滞后,最长超时185个工作日,涉及金额6,092.40万元。二是惠州市粤港澳流动渔民深海网箱养殖产业园和惠东县蔬菜产业园2个省级现代农业产业园企业自筹资金未足额到位,涉及金额8,575万元。

  六、民生审计情况

  (一)惠州市精准扶贫精准脱贫跟踪审计情况。

  按照省审计厅的统一工作部署,对惠州市2020年精准扶贫精准脱贫情况进行跟踪审计。审计结果表明,惠州市政府认真贯彻落实中央和省委省政府脱贫攻坚各项决策部署,积极推动扶贫工作。审计发现的主要问题是:

  1.个别扶贫项目管理不善,运营效益不佳,资金存在安全风险,涉及金额150万元。一是2016年至2017年龙门县的1个项目投入100万元给扶贫企业,该企业已于2019年1月注销,扶贫投资款难以追回;二是2018年9月惠东县的1个项目投向合作社后,项目经营状况不佳,至2020年7月底未产生任何收入,涉及金额50万元。

  2.截至2020年7月底,惠东县、龙门县未解决41户贫困户危房改造后无户厕的问题。

  3.龙门县个别省定贫困村道路硬底化、雨污分流、污水处理设施建设任务未完成。8条自然村未完成道路硬底化建设,7条自然村未完成雨污分流管网建设,54条自然村未完成污水处理设施建设。

  4.个别危房改造政策落实不到位。截至2020年6月底,惠东县未按规定发放危房改造补助,涉及103户345.3万元。

  (二)社保基金审计情况。

  对惠州市基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金进行审计。审计结果表明,市政府积极推进社保体系建设,不断健全完善社会保险制度,稳步提升待遇保障水平,基金总体运行平稳。审计发现的主要问题是:

  1.部分社保政策落实不到位。

  (1)阶段性减免企业社会保险费政策方面。一是2020年市社保基金征收机构对参保企业划型错误,违规多减免34家单位养老保险费282.6万元。二是2020年2月至6月,市社保基金征收机构未按规定减半征收97家企业医疗保险费,涉及金额8.7万元。

  (2)医保政策方面。2020年1月至9月,市第三人民医院、仲恺高新区人民医院等68家定点医疗机构未按国家和省统一支付标准结算药品费,导致属于医保结算范围的27.87万元费用由患者自费承担。

  2.部分社保基金支出不合规。

  (1)医疗保险基金使用方面。一是医保经办机构审核不严,违规以医保基金支付不在支付范围的药品费用412.47万元。2020年1月至9月,违规支付惠城区水口街道社区卫生服务中心、龙门县平陵街道社区卫生服务中心等130家定点医疗机构非医保基金支付范围的药品费用412.47万元。二是2018年至2020年9月,惠东县城南医院、惠阳区镇隆镇中心卫生院等10家定点医疗机构重复用药,涉及医保结算金额23.13万元。

  (2)养老保险基金方面。市社保经办机构审核不严,违规向91名不符合条件的人员发放养老保险待遇50.44万元。一是2020年违规向36名服刑人员发放养老保险待遇36.06万元。二是2018年至2020年,违规向15人重复发放养老保险待遇8.34万元。三是2020年违规向40名死亡人员账户发放养老保险待遇6.04万元。

  (3)工伤保险基金方面。市社保经办机构在审核2020年度9宗工伤丧葬补助金、11宗工伤一次性医疗补助金时,未按全省2019年度在岗职工月平均工资核定,导致少发放工伤保险待遇6.57万元。

  3.工伤保险支出户利息未按规定上缴省级财政专户,涉及金额111.76万元。2019年7月至2020年12月31日,惠州市工伤保险支出户共取得利息111.76万元,市社保基金管理局未按规定上缴省级财政专户。

  (三)博罗县2018年至2019年供排水资金投入和使用审计情况。

  对博罗县2018年至2019年供排水资金投入和使用情况进行审计调查。审计调查结果表明,博罗县健全完善水污染防治相关制度机制,推进供排水设施建设。审计发现的主要问题是:

  1.10个镇违反规定程序招标。截至2020年9月,园洲镇、罗阳街道、福田镇等10个乡镇(街道)未按规定履行预算审核程序即开展施工招标,涉及27个污水设施建设项目、项目总投资2.9亿元。

  2.博罗县公用事业管理局未督促工程中标单位提交履约保函。博罗县城红花沥截污管网建设工程、博罗县城建设路北段道路建设工程等5个工程的中标单位未按合同约定提交履约保函,建设单位博罗县公用事业管理局未予督促,涉及担保金额7,115.83万元。

  3.部分供水设施安全措施不到位。博罗县97座农村饮用水集中式供水设施未安装如摄像头等必要的实时安全监控设备,有71座未建防护围栏。

  (四)市区公共停车场建设审计情况。

  对市区公共停车场建设情况进行跟踪审计调查。审计调查结果表明,市交通投资集团有限公司及其下属公司落实市委、市政府工作部署,推进智慧停车场建设和市区既有停车资源整合改造。审计发现的主要问题是:

  市交通投资集团有限公司及其下属公司未按市政府要求完成智慧停车场建设、开放任务。一是一期8个停车场未按要求在2020年底建成,二期9个停车场未按要求在2020年底开工建设。二是1个停车场未按要求在2021年5月1日前对外开放。

  (五)村庄规划编制情况审计。

  对惠东县和博罗县村庄规划编制情况进行审计。审计发现的主要问题是:

  惠东县、博罗县自然资源部门对村庄规划编制工作不重视,未对规划编制单位出具的成果进行核查,有115个村的村庄规划存在245个抄袭复制、数据前后矛盾等问题。如惠东县多祝镇新联村、大和村等4个村的村庄规划抄袭了江西省某镇的规划内容且沿用该镇村庄名称。上述2个县自然资源局未对存在问题的9家单位作出处理。

  七、重点投资建设项目要素保障和政府投资工程项目审计情况

  对市重点投资建设项目要素保障情况进行跟踪审计;对“丰”字交通主框架项目、惠州新材料产业园进行跟踪审计调查;对惠新大道及梅湖大道PPP项目设计变更进行审计。审计发现的主要问题是:

  (一)市重点投资建设项目要素保障方面。

  2个县政府未严格落实市政府推动工业企业集中入园发展的工作部署。博罗县、龙门县政府未严格落实市政府“工业园区之外原则上不再新布局工业项目”的工作部署,2020年6月以后供应的15宗工业用地不在“3+7”工业园区内,涉及面积853.2亩。

  (二)政府投资工程项目建设管理方面。

  1.建设单位未落实项目管理主体责任,对变更预算不进行审核把关。

  市市政园林事务中心未按规定对第三方机构编制出具的惠新大道及梅湖大道设计变更预算进行审核把关,直接将编制预算确认为变更预算金额,多计工程量、材料价格、安全文明施工费等,涉及金额3,671.15万元。

  2.个别项目不具备招标条件先行招标。“丰”字交通主框架项目中惠河高速惠州互通连接线工程(路基工程)和惠东新材料产业园区道路工程(路基工程)2个工程设计施工总承包,建设单位惠州交投东江投资有限公司在初步设计和概算尚未完成的情况下采用总价包干形式招标,存在实际投资难以控制的风险。

  3.部分项目合同签订不及时。惠州新材料产业园投资建设有限公司超过规定时间,未及时与中标单位签订惠州新材料产业园起步区市政道路一号标勘察及初步设计等7个服务类项目合同。

  八、国有企业审计情况

  对市投资管理集团有限公司、市投资控股有限公司2家企业财务收支情况进行审计。审计结果表明,2家企业财务收支总体符合财经法规的规定,与财务收支有关的内部控制制度设置基本健全,执行基本有效。审计发现的主要问题是:

  (一)固定资产管理不规范。市投资管理集团有限公司部分房产和土地未及时入账核算,涉及面积3,338.34平方米。

  (二)未按规定计提坏账准备。截至2019年底,市投资管理集团有限公司未按规定对长期挂账、预计难以收回的应收账款计提坏账准备,涉及金额2亿元。

  (三)损益不真实。一是市投资控股有限公司2020年6月和9月无依据计提管理费用,虚减当期利润共300万元。二是市投资管理集团有限公司少计2013年至2019年固定资产折旧,导致虚增2013至2019年利润235.13万元。三是市投资管理集团有限公司对不构成实际控制的9家公司采用“成本法”而不是“权益法”核算,多计2019年投资收益8.78万元。

  (四)大额支付现金,涉及金额29.29万元。市投资管理集团有限公司2019年违规使用大额现金支付车辆保险、购置办公电脑等费用,涉及金额29.29万元。

  九、审计移送的违纪违法问题线索情况

  2020年7月至2021年6月,市审计局向纪检监察机关和有关主管部门移送违纪违规问题线索17条。从移送事项情况看,问题主要集中在公务用车管理、工程建设领域、政府采购等方面。有关单位正依法依规对移送问题线索进行调查处理。

  十、原因分析及审计建议

  产生以上问题的主要原因:一是部分单位“重分配、轻管理,重支出、轻绩效”,预算执行率不高、存量资金未盘活使用问题依然突出,财政资金使用绩效仍有较大提升空间。二是法治意识和规范管理意识不强,部分地区和单位少列预算收入、非税收入征收不规范、违规处置国有资产等问题不同程度存在,基层风险防控仍存在薄弱环节。三是构建新发展格局理念认识不到位,在改革创新、民生保障、社会管理等方面还存在一些短板弱项,政府治理能力还有待提升。四是贯彻国家重大决策部署不全面不到位不彻底,仍然存在拖欠民营企业账款、乱收费等问题,一些单位在数据共享、主动服务等方面存在观望心态和畏难情绪,降低了政策落实效率。

  审计建议:

  (一)进一步深化预算绩效改革,不断提升资金使用效益。紧紧围绕市委、市政府要求,努力提升效率、效益和绩效,探索绩效评价结果与政府绩效考核挂钩,倒逼各部门单位落实主体责任,促进财政资金提质增效。强化预算绩效评价结果和支出进度考核运用,对预算执行情况不理想、资金使用效益不佳、管理使用违规的资金,采取收回、压减、取消预算安排等措施,切实提高财政资金配置效率。

  (二)增强依法行政依法理财意识,进一步提升治理能力。一是强化法治意识,各级、各部门领导干部要牢固树立执行职责是第一责任的观念,依法管理和处置国有资源、国有资产,严格遵守各项财经纪律,防范经济风险。二是强化制度意识,健全完善各项规章制度,尤其要制定科学可行的议事决策制度并且坚决执行到位,要以制度管人管事,推动提升履职能力和水平。三是强化监管意识,预防和减少碰红线、触底线问题的发生。

  (三)加大国家各项重大政策措施贯彻落实力度,确保经济社会高质量发展。要准确把握新发展阶段,深入贯彻新发展理念,加快构建新发展格局,围绕当前疫情防控和惠州经济社会发展目标任务,推进“双区”建设、“放管服”改革等重大政策措施贯彻落实,及时出台配套措施,加强统筹协调,强化各部门间的协同配合和信息共享,确保各项政策落地见效。坚持以人民为中心,落实好各项民生政策,补齐民生领域的短板和不足,筑牢织密民生兜底保障安全网,进一步增进民生福祉。

  对2020年度市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题,市审计局已依法征求了被审计单位意见,采纳了所反馈的合理意见,均出具了审计报告,并依法依规作出处理,对审计发现的问题,已提出具体审计意见和建议,要求限期整改。有关被审计单位高度重视审计发现的问题,审计期间边审边改,部分事项已整改到位。下一步,市审计局将按照市政府工作要求,督促各有关县区和部门单位认真整改,整改落实情况将按规定向市人大常委会专题报告。

  




  

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来源: 惠州市审计局 时间: 2021-07-29