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【政策解读】关于《惠州市财政局 中国人民银行惠州市中心支行关于惠州市市直财政国库集中收付管理办法》政策解读

发布时间:2021-11-25 15:31:20 来源:本网
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  一、出台和修订办法的政策背景

  为建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度,有效规范政府财政收支行为,加强财政收支监管,提高财政收支透明度和资金使用效益,根据财政部、中国人民银行《关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》(财库〔2001〕24号)等有关规定,2019年惠州市财政局牵头草拟了《惠州市市直财政国库集中收付管理办法》(以下简称《办法》),业经十二届80次市政府常务会议审议通过,于4月20日起施行。

  在《办法》实施过程中,国家对《行政处罚法》进行修订,于2021年7月15日起实施,根据市司法局《关于转发<广东省司法厅关于做好涉及行政处罚内容的法规规章规范性文件专项清理工作的函>的通知》(惠市司函[2021]62号)及相关规定要求,市财政局牵头对《办法》进行修订。

  二、制定及修订政策依据

  (一)《中华人民共和国行政处罚法》

  (二)关于印发《财政国库管理制度改革试点方案》的通知(财库〔2001〕24号)

  (三)关于转发《广东省司法厅关于做好涉及行政处罚内容的法规规章规范性文件专项清理工作的函》的通知(惠市司函[2021]62号)

  (四)关于印发《惠州市市级预算单位银行账户管理暂行办法》的通知(惠财库[2019]26号)

  三、办法的主要内容

  (一)明确办法应遵循的原则。即:有利于规范操作原则,使所有财政性资金都按规定程序在国库单一账户体系内规范运作;有效管理监督原则,使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的管理监督之下,增强财政收支活动透明度;方便单位用款原则,通过改变现行财政性资金缴拨方式,减少资金拨付环节,使预算单位用款更加及时和便利。

  (二)明确财政性资金范围。包括:财政预算内资金、纳入财政预算管理的政府性基金、纳入财政预算管理的国有资本经营资金、纳入财政专户管理的事业收入资金和其他财政性资金。

  (三)明确国库单一账户体系设立、使用和管理。国库单一账户体系包括:国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、事业收入资金专户。

  (四)明确预算单位银行账户设立和选择开户银行。预算单位设立银行账户分为两大类,即:财政审批类账户,此类账户预算单位开立财政审批类账户应报经市财政局审批同意后开立;财政备案类账户,由预算单位自行按照相关规定开立财政备案类账户,不需报经市财政局审批。预算单位开立银行账户一般采取集体决策方式选择开户银行,鼓励有条件的预算单位采取竞争性方式选择开户银行。

  (五)明确国库集中支付的具体内容,以及各项工作步骤、流程。包括预算单位根据批准的部门预算编制用款计划,按用款计划申请财政直接支付或财政授权支付,资金支付过程中各项要求和工作流程,以及市财政局、预算单位、人民银行惠州市中心支行、商业银行等资金清算具体工作。

  (六)明确部门职责与监督管理。《办法》规定了财政部门、预算单位、人民银行惠州市中心支行、代理银行的工作职责,以及实施过程中各部门、各环节的管理、监督和惩处,确保财政资金安全、高效运行。

  四、本次修订主要内容

  (一)第十八条第(二)项修改为“基本存款账户。预算单位开立一个基本存款账户…”。

  (二)第二十四条修改为“预算单位零余额账户应在市级国库集中支付代理银行范围内,采取集体决策方式选择开户银行”。

  (三)第五十五条修改为“预算单位的预算须经市人民政府审定后并报市人大批准,预算单位依法拥有相关的资金使用权,履行财务管理、会计核算职责,并接受财政和审计监督”。

  (四)第五十八条修改为“代理银行的工作人员违反市财政局或预算单位支付指令,将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人,情节严重的,由市财政局取消该银行的代理资格。涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理”。

  (五)删除第五十九条“本办法由市财政局负责解释”。


【政策原文】关于印发《惠州市财政局  中国人民银行惠州市中心支行关于惠州市市直财政国库集中收付管理办法》的通知